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아는 것이 힘이다!
연말정산도 제대로 알아야 제대로 환급받을 수 있습니다.
연말정산을 잘못하면 가산세가 부과되니 제대로 알고 신청하는 것이 중요합니다.
그럼 이번 시간에는 연말정산 기부금 세액공제에 대해 알아보겠습니다.
1. 기부금 세액공제란?
기부금은 나와 특수관계에 있지 않은 타인에게 사업과 직접적인 관계없이 지출하는 재산적 증여의 가액을 말합니다.
기부금은 원칙적으로 소득공제 대상이 아니지만, 국가에 지출하거나 공익적인 기부금은 그 성격에 따라 세액공제가 가능합니다.
2. 공제대상 요건 및 종류는?
| 구분 | 나이요건 | 소득요건 | 근로기간 지출 비용만 공제 | ||
| 기부금 | 해당없음 | 해당됨 (연간 소득금액 100만원 이하/ 단 근로소득만 있는 경우 500만원 이하) |
해당없음 | ||
기부금은 기본공제대상자의 소득요건만 충족이 되면 나이 제한없이 소득공제 대상이 됩니다.
(* 기본공제대상자: 근로자 본인, 배우자, 직계 존속, 직계 비속, 형제자매, 위탁 아동, 수급자 등)
단, 기부금 중 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 근로자 본인만 가능하니 유의하시기 바랍니다.
| 기부금 명칭 | 대상 기부금 | 비고 |
| 정치자금 기부금 | - 정당이나 후원회, 선거관리위원회 등에 지출한 기부금 | |
| 법정 기부금 | - 국가 및 지방자치단체에 무상으로 기증한 물품 가액 - 천재지변의 이재민 구호금품 가액 - 특별재난지역을 복구하기 위한 자원봉사용역 가액 - 국립대학병원 등에 교육비, 시설비, 연구비로 지출한 기부금 등 |
|
| 우리사주조합 기부금 | - 우리사주 조합원이 아닌 자가 우리사주조합에 지출한 기부금 | 우리사주조합원 제외 |
| 지정 기부금 | - 노동조합, 공무원 직장협의회, 교원단체 등에 가입한 자가 납부한 회비 - 공익단체에 지출한 기부금 - 공익신탁 기부금 등 |
3. 기부금 공제 한도
| 기부금 명칭 | 공제 한도 | 비고 |
| 정치자금기부금 | 근로소득금액 x 100% | |
| 법정기부금 | (근로소득금액 - 정치자금기부금) x 100% | |
| 우리사주조합기부금 | (근로소득금액 - 정치자금기부금 - 법정 기부금) x 30% | |
| 지정기부금 | 1. 종교단체 기부금이 있는 경우 (근로소득금액 - 정치자금기부금 - 법정기부금 - 우리사주조합기부금) x 10% + (가, 나 중 적은 금액) 가. (근로소득금액 - 정치자금기부금 - 법정기부금 - 우리사주조합기부금) * 20% 나. 종교단체 이외에 지급한 기부금 |
|
| 2. 종교단체 기부금이 없는 경우 (근로소득금액 - 정치자금기부금 법정기부금 - 우리사주조합기부금) * 30% |
| 기부금 명칭 | 세액 공제율 | 비고 |
| 정치자금기부금 | 10만원 이하: 100/110 10만원 초과: 15% (3천만원 초과분 25%) |
|
| 법정기부금 | 법정기부금 + 지정기부금 + 우리사주조합기부금: 20% (1천만원 초과분 35%) |
- 2021년 코로나 극복을 위해 기부금 공제금 5% 한시 확대 적용 - 2022년 12월말까지 연장 현재 2024년까지 연장하는 법안 발의 중 |
| 우리사주조합기부금 | ||
| 지정기부금 | 법정기부금 + 지정기부금 + 우리사주조합기부금: 20% (1천만원 초과분 35%) |
2021년은 소외계층 지원을 통하여 코로나 19를 극복하고 나눔 문화를 확산하기 위하여 공제율을 한시적으로 5% 상향 조정하였습니다.
(2020년 까지는 15%, 1천만원 초과분 30% 세액 공제율 적용)
2022년 12월말 까지 1년 연장되어 올해까지는 5% 상향 조정된 공제율을 적용받습니다.
더불어민주당 전재수 국회의원이 기부금 특별세액공제 5% 상향 조정을 2024년까지 연장하는 법안을 대표 발의하였다고 하니 실제로 더 연장될지는 지켜봐야 할 것 같습니다.
( * 의안번호 2118869, 제안일자 2022.12.12.)
4. 필요 서류는?
| 구분 | 첨부서류 | 발급처 | 비고 |
| 기부금 | 기부금명세서 | 본인 작성 | |
| 정치자금기부금 영수증 (무정액영수증, 정액영수증, 당비 영수증, 기탁금수탁증 등) |
중앙선거관리위원회 또는 기부처 | 국세청 연말정산 간소화 서비스 | |
| 기부금 영수증 | 기부처 |
기부금 영수증은 국세청 홈페이지 '연말정산 간소화 서비스' 를 통해 간편하게 발급받을 수 있습니다.
만약 간소화 서비스에 기부한 내역이 나오지 않는다면 당황하지 마시고, 해당 기부처에 연락해서 영수증을 직접 발급받아 제출하시면 됩니다.
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이상으로 연말정산 기부금 세액공제에 대해 알아보았습니다.
많은 도움이 되셨길 바랍니다.
감사합니다.
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